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Dal 1° gennaio 2025, il governo italiano introdurrà un riordino significativo del sistema dei bonus edilizi. Questa riforma, inclusa nella Legge di Bilancio 2025, mira a ridurre progressivamente le aliquote delle detrazioni fiscali per molti interventi edilizi, privilegiando le abitazioni principali e allineando i benefici ai nuovi obiettivi di efficientamento energetico stabiliti a livello europeo. In questo articolo, esploreremo le novità principali e le implicazioni fiscali di questi cambiamenti.
Di seguito, andiamo ad effettuare un quadro della situazione sulla base delle informazioni esistenti al momento.
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Le novità principali sui bonus edilizi nel 2025
Ristrutturazione edilizia (c.d. bonus casa)
Per il solo anno 2025, il bonus ristrutturazione (di cui all’art. 16-bis del TUIR) rimarrà al 50% per le spese sostenute sulle abitazioni principali con un massimale di 96.000 euro. Tuttavia, a partire dal 2026, l’aliquota scenderà al 36% per il biennio 2026-2027
Per gli immobili diversi dalla prima casa, la detrazione sarà ridotta al 36% nel 2025 e al 30% nel 2026 e 2027. Questa riduzione rappresenta una transizione verso un sistema di bonus più mirato ed efficiente, in linea con gli obiettivi europei di riduzione del consumo energetico
| Abitazione/anno | 2025 | 2026/2027 |
|---|---|---|
| Abitazione principale | 50% limite € 96.000 | 36% limite € 96.000 |
| Altri immobili | 36% limite € 96.000 | 30% limite € 96.000 |
Ecobonus e Sismabonus
Anche l’Ecobonus, legato all’efficientamento energetico degli edifici, di cui all’art. 14 del D.L. n. 63/13 ed il Sismabonus (ex art. 16 comma 1-bis ss. D.L. n. 63/13) subiranno una riduzione progressiva.
Nel 2025, l’aliquota sarà al 50% per gli interventi effettuati sulla prima casa, ma scenderà al 36% nel biennio successivo. Per le altre tipologie di immobili, le detrazioni saranno al 36% nel 2025 e al 30% dal 2026. Di fatto le detrazioni si vanno ad allineare quelle del bonus casa sulle ristrutturazioni edilizie.
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Bonus mobili e Bonus verde
Il Bonus mobili (art. 16 comma 2 del D.L. n. 63/13), che consente la detrazione del 50% delle spese per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici in seguito a ristrutturazioni, è stato prorogato anche per il 2025 con un limite di spesa di 5.000 euro
Tuttavia, il Bonus verde, dedicato alla riqualificazione degli spazi verdi, non è stato prorogato e scadrà alla fine del 2024. Questo, consiste in una detrazione fiscale al 36% su un ammontare complessivo non superiore a 5.000 euro per ogni unità immobiliare, delle spese sostenute per la sistemazione a verde di aree scoperte private di edifici esistenti, comprese le pertinenze, le recinzioni, gli impianti di irrigazione, la realizzazione di pozzi, le coperture a verde e i giardini pensili.
Superbonus
Il prossimo anno, la percentuale del Superbonus scenderà al 65%. La cessione del credito è consentita solo per le operazioni di condominio approvate e comunicate in comune tramite Cilas entro il 17 febbraio 2023. Inoltre, entro il 29 marzo 2024 devono essere state sostenute le spese per i lavori avviati e che queste siano documentabili con fatture.
Nel 2025 il bonus è fruibile solo con Cilas già presentata. Con le norme in arrivo, infatti, sarà possibile usufruire dell’aliquota del 65% nel 2025 solo per gli interventi per i quali, alla data del 15 ottobre 2024 risulti già presentata la Cilas se si tratta di interventi sulle villette.
Tabelle di detrazioni bonus edilizi per il 2025
| Tipologia di intervento | Abitazione principale | Altre unità immobiliari |
|---|---|---|
| Bonus ristrutturazione | 50% (2025) | 36% (2025), 30% (2026-2027) |
| Ecobonus | 50% (2025) | 36% (2025), 30% (2026-2027) |
| Sismabonus | 50% (2025) | 36% (2025), 30% (2026-2027) |
| Bonus mobili | 50% fino a 5.000 euro | Non applicabile |
Modulazione in base al reddito e al nucleo familiare
Una novità significativa del riordino è la modulazione delle detrazioni in base al reddito. A partire dal 2025, le persone fisiche con redditi superiori a 75.000 euro subiranno un taglio delle detrazioni. Il nuovo sistema di calcolo prevede una riduzione progressiva dell’agevolazione fiscale, tenendo conto del reddito complessivo e del numero di componenti del nucleo familiare.
Conclusioni
Il riordino dei bonus edilizi nel 2025 introduce un approccio più selettivo, con aliquote ridotte per le ristrutturazioni e gli interventi di riqualificazione energetica. È essenziale pianificare attentamente gli interventi, soprattutto per chi ha immobili diversi dalla prima casa o redditi superiori ai 75.000 euro.
Hai dubbi sulle nuove detrazioni fiscali o vuoi pianificare al meglio i tuoi interventi edilizi? Contattaci per una consulenza fiscale online!
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